中广核_价值创造数智赋能以精益高效的预决算管理助力中广核高质量发展20231228

☆价值创造数智赋能以精益高效的预决算管理助力中广核高质量发展

　　中广核

　　中广核坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和中央经济工作会议部署，坚持稳中求进的工作总基调，紧紧围绕国务院国资委一增一稳四提升目标要求，以战略引领、价值创造为核心，持续深化财务共享、数智赋能，以精益高效的预决算管理持续推动中广核高质量发展。

　　一、持续完善目标导向的管理体系，充分发挥预算作用

　　中广核建立了包含计划、预算、考核(PBA)在内战略管理工具，经过十余年的完善，有效促进了中广核战略目标的实现，中广核特色的预算管理在其中发挥了重要作用。一是以支撑战略为目标。集团每年根据战略规划、国务院国资委管理要求、经营形势研判、重大风险评估制定年度战略焦点任务及各业务领域专项计划，作为预算编制的起始输入。二是与业务计划深度融合。以战略目标、业务计划、资源需求为核心编制全面预算，实现经营、投资、资金、科研等专项预算全面纳入预算管控范围，细化预算编制大纲，强化预算沟通、深度结合业务制定下属产业公司预算目标，有效落实预算目标按月、逐级再分解。三是与考核紧密衔接。以预算分解目标作为成员公司经营业绩考核目标的重要输入，考核结果与成员公司的工资总额、公司负责人的绩效相挂钩，有效发挥了考核指挥棒的作用。

　　二、深入开展成本预算管理，精准制定预算目标

　　中广核通过成本管理体系建设，实现对成员公司实际成本数据的全面掌握，有力推进全面预算管理工作走实走深。一是以业务为主导、以流程优化为切入点，树立管业务必须管成本的理念。通过积极推广成本文化，落实成本管理责任和建立双向沟通机制，业务部门负责人直接承担成本管控责任，开发了《总经理谈成本》和《党支部谈成本》等课程，累计开课超过20次，发布《成本管理实践优秀案例汇编》11篇；通过建立战略共享联盟、成本专员等创新成本管理组织，逐步推动成本管理理念、手段、机制和组织变革，形成健全的成本管理体系，实现备件集采比例由49%提升至90%以上，平均年度大修成本下降超过20%，近五年累计实现增利超过100亿元。二是中广核七大产业全面建立各产业成本数据库，深入开展业财融合，提升财务对业务的支持与服务。通过内外部对标找差距，形成标准成本指标1000余项，以预算目标牵引制定成本压降规划目标，制定了核心成本指标三年压降规划（累计下降7%-15%），并将成本指标落实到PBA考核中。三是实现成本数据库、成本压降规划目标与预算目标联动。动态优化成本标准，推动预算目标与企业运营规划的紧密结合，细化预算管理颗粒度，连续3年运用经营测算模型制定利润目标，实现预算管理的精益化和预算目标的精准化。

　　三、强化过程管控和价值创造，实现经营效益显著提升

　　中广核坚持战略导向、预算目标、预算过程、预算考评全面管控的理念，强化财务健康及价值创造在预算过程中的核心目标。一是建立财务健康专项行动方案。将企业重点、难点、风险事项形成年度专项行动计划，平均行动数达到30项/户，全部纳入各公司年度预算方案，经各公司总经理办公会审批并落实，按月跟踪反馈进展。二是建立实现高质量发展的财务健康评价体系。制定了价值创造与价值增值、经营与财务风险控制、财务管控能力三个维度共22项评价指标，评价工作成为推动各级公司经营和财务管理改进的抓手。三是实施全级次增利行动。精心筹划，在对各产业公司全面调研的基础上，首次从工程建设、生产经营、市场销售等各个领域深入挖潜，在全集团范围内组织制定全级次增利三年行动方案，提出增利行动1200余项，计划增利超过100亿元，由各公司总经理及分管业务的副总经理为推进责任人，按照财务精益化管理提升战略专项予以推进。在集团统一领导下，2023年度预计完成增利行动600余项，实现增利超40亿元，有效应对了不利因素的影响，保障年度经营目标的实现。

　　四、深化财务共享和数智赋能，持续夯实高质量发展基础

　　中广核坚持开展财务共享和数智化转型，促进财务和业务办理集约化、规范化和标准化，优质高效的财务决算为中广核财务管理各项工作和集团高质量发展奠定了坚实的基础。一是实施财务共享全覆盖。中广核财务共享已覆盖集团所有产业，已实现境内共享全覆盖，并同步覆盖至欧洲、非洲、南美洲等海外地区。通过财务共享，集团上收了各公司会计核算、资金结算和报表编制权限，使会计监督独立于各公司管理层。同时，通过财务共享统一各公司业务和数据标准，完善财务报告相关内部控制，从源头上和机制上确保会计信息真实准确。二是率先开展财务数字化转型。根据国务院国资委《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》要求，中广核积极行动，于2023年3月出台了1811财务数字化转型蓝图方案，制定了核心速赢、行业领先、争创卓越的三阶段实施计划，并按计划完成了2023年度的核心速赢目标，以持续提升数智化财务能力，打造价值创造型财务体系。通过上线财务共享新平台，打通17个系统的壁垒，业务流程审批效率提高55%；通过完善合并财务报表信息系统，实现一数一源、一源多用及核算数据与报表系统实时联通，增加数据审核公式7000余条，提高数据填报质量；通过优化内部交易对账系统，形成内部往来交易事前业务确认—事中财务核算—事后财务对账—自动合并抵销的管理闭环，年均处理内部往来交易30万条，实现除税差等正常差异外，往来交易零差异；通过积极探索新技术应用，如机器人流程自动化（RPA）、光学字符识别（OCR）、自然语言处理（NLP）等提升工作效率与质量。三是持续优化财务决算组织与管理。中广核制定并发布《集团财务决算管理评价标准》，从决算报告报送、会计基础工作、决算批复问题整改情况、决算工作组织等方面，引导各产业公司加强管理；将财务决算工作细化为4个阶段150个节点，加强对关键节点的管控力度；重视董事会审计与风险管理委员会对财务决算工作的反馈意见，及时修订和报告工作计划和关注重点，为董事会定战略、做决策、防风险贡献力量。

　　五、深入拓展财务决算功能作用，为经营管理提供支持

　　中广核充分发挥决算体检功能，深挖决算数据价值，不断拓展财务决算功能作用，为经营管理提供决策支持。一是深入揭示风险隐患。中广核高度重视国务院国资委年度财务决算批复问题，并结合财务决算和内外部监督检查，深入识别各产业公司现存和潜在风险，充分揭示问题隐患，以年均批复问题70余项的方式督促相关产业公司严格落实整改，建立长效机制，实现决算闭环管理。二是为稳增长提供决策支持。中广核上线了财务健康与外部对标数据分析平台，利用财务决算数据分析各产业板块盈利水平和盈利结构，对标行业领先水平，找到各产业公司生产经营的薄弱环节，挖掘效益增长的突破点和新领域，找准降本挖潜的着力点。三是促进布局优化和结构调整。通过决算全面盘查与优化资源配置，对生产停摆、长期亏损、高负债或资不抵债的企业加快出清；对非主业、非优势业务和低效、无效资产加快剥离，推动集团不断高质量发展。

　　后续，中广核将在国务院国资委的指导下，结合自身财务管理特点和数字化转型工作，持续加强预决算管理，大力推动司库体系建设和财务数字化转型，为加快建设世界一流清洁能源企业努力奋斗。

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